税收风险管控及税务筹划（能源—锂电池） | 博锐培训课程 wap.boraid.cn-j9九游

课程背景：
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网 税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”。2024年政府工作任务里提到要大力发展绿色低碳经济。推进产业结构、能源结构、交通运输结构、城乡建设发展绿色转型。完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和相关市场化机制，推动废弃物循环利用产业发展，促进节能降碳先进技术研发应用，加快形成绿色低碳供应链。

本次课程基于锂电池产业链的特点，遵循目前税务总局针对能源行业税收风险排查的总体思路，全方位梳理能源行业涉税问题，有效规避涉税风险。同时，详解能源行业税收筹划的相关要点，帮助企业合理合规降低税收负担，提升企业税收风险管理水平。

课程收益：
1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向，做到有的放矢
2、风险防范——围绕锂电池产业链全环节，梳理并防控税收风险
3、底层逻辑——掌握税收筹划的核心本质，避免掉入“伪筹划”陷阱
4、思维构建——了解税收筹划的基本思路和方向，树立框架思维
5、以案节税——学习增值税和企业所得税相关优惠政策的运用及税务合规节税技巧

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程方式：讲师讲授 案例分析 情景模拟 互动讨论

课程大纲

第一讲：数字化监管下，企业的新税收管理观念
1. 关于进一步深化税收征管改革的意见
2. 金税四期的核心功能与重大影响
3. 数据共享 数据比对 数据分析 数据监控（实现新一户式画像）
4. 推动税务后台“自动记账、自动算税”
讨论：财务人员，未来的增值方向
5. 2024年的税务稽查重点行业和业务
6. 金税四期和数电发票的关系

第二讲：能源企业全链条税收风险分析
一、购进环节
1）接受虚开增值税专用发票
2）三流不一致发票抵扣风险
3）非应税项目、免征增值税项目等应转未转进项税额
4）固定资产一次性扣除享受时点有误
案例：上游公司构成虚开犯罪，下游能源公司被税局定性为取得虚开
5）暂估成本的所得税处理
总局预警指标：企业所得税扣除费用大于取得发票收入
二、销售环节
1）视同销售，未计算增值税、企业所得税
2）会计、增值税和企业所得税的收入不同确认方法、时间
3）财政补助收入的确认不符合条件
4）关联企业不当交易，有意压低产品售价
5）混合销售和兼营识别不当，造成少交增值税
三、资产、资金等涉税风险
1）资产划分、折旧、摊销与税法存在差异未作纳税调整
2）已计提但未实际发生费用税前扣除风险
3）母子公司间提供服务支付费用税前扣除风险
4）关联企业借款利息支出税前扣除风险
5）无法偿付的质保金未调整资产计税基础
6）增值税留抵退税风险
7）研发费用加计扣除风险：有无研发活动、是否属于可加计的研发费用？加计扣除比例多少？

第三讲：增值税纳税筹划方法与技巧
一、纳税人身份的选择优劣
1. 小规模纳税人
2. 一般纳税人
二、合同控税技巧
1. 合同的约定不同，纳税义务时间不同
2. 混合销售和兼营方式的转变
3. 不同税率业务的合理拆分
三、采购、销售环节控税技巧
1. 供应商的不同选择：小规模或一般纳税人
2. 一般计税和简易计税方式的选择
3. 关联企业资金拆借规划
四、合理运用增值税优惠政策
1. 增值税即征即退政策
2. 先进制造业进项税额加计抵减5%
3. 增值税留抵退税政策
4. 小规模纳税人减免增值税
案例：增值税即征即征与留抵退税如何二选一？

第四讲：企业所得税纳税筹划方法与技巧 
一、企业组织形式的选择
1. 个体工商户
2. 个人独资企业
3. 合伙企业
4. 有限公司
二、设立子公司和分公司的优劣
三、企业设立地点的选择
讨论：税收洼地频频暴雷，还敢筹划吗？
四、成本、费用节税技巧
1. 业务招待费、广宣费的额度规划
2. 固定资产的加速折旧
3. 资产损失的税前扣除
4. 对外捐赠的合理规划
5. 无票支出的j9九游的解决方案
五、收入节税技巧
1. 不征税收入的选择
六、合理运用企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业所得税优惠
2. 残疾人加计扣除所得税优惠
3. 研发费用加计扣除优惠
4. 高企所得税优惠
5. 软件企业减免所得税优惠
6. 延长高新和科小企业亏损结转年限
讨论：哪类型的优惠政策不可叠加享受？

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据客户需求定制）

温洁

企业税务合规师资格认证（ctc）教材主编

税务局（全国）纳税人学堂特聘讲师

全国航天信息有限公司特邀讲师

中级会计师

曾任：山西阳光实业集团（房地产行业）|财务经理

曾任：山西美滋每客食品（加工零售行业）|财务经理

曾任：顶新国际集团德克士（山西）（餐饮行业-中国100强）|财务经理

曾任：龙采科技集团（百度山西地区）|山西大区资金主管

☛ 山西天罡新材料科技有限公司、山西统宇煤矿煤焦有限公司、福建漳泰实业有限公司等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 累计服务30 家企业，主导40 个【财务 税务】项目，在合理合法的情况下，优化企业财务体系，推动企业“绿色”发展。

☛ 擅长领域：税务筹划、企业资金风险管理、财务报表、财务管理、成本预算、资产管理等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策 发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【bpm系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成erp记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾主导推动山西阳光实业集团皇冠假日酒店【sap系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动sap上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

3）曾为山西美滋美客食品有限公司梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务 税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系 当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

部分授课案例：

序号 企业 课题 期数 

1 招商银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 8 

2 农业银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 6 

3 兰亭服装 《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》 5 

4 山西日报 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 5 

5 嘉逸酒店 《非财务经理的财务管理》 5 

6 交通银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 4 

7 太原广电网 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

8 奥奇食品 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 4 

9 中达建设 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

10 太原市烟草局 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

11 同鸿商贸 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

12 中鼎物流 《企业票据风险防控与一户式指标预警》 4 

13 荣发服饰 《金税四期下的企业税务筹划》 4 

14 长江贸易 《金税四期下的税眼看表》 3 

部分服务客户：

全国航天信息有限公司（黑龙江（哈尔滨、鸡西、绥化、佳木斯）、辽宁（沈阳、鞍山、抚顺、葫芦岛）、重庆、四川、甘肃、山东、内蒙、广东、河南、湖北、浙江、福建（福州、漳州））、宁夏百旺中税科技有限公司、山西省税务局、山西天罡新材料科技有限公司、农业银行、太原广电、太原市烟草、山西日报、交通银行、招商银行、兰亭服装、嘉逸酒店、同鸿商贸、中鼎物流、奥奇食品、中达建设、荣发服饰、长江贸易等