银行信贷财务报表分析与决策 | 博锐培训课程 wap.boraid.cn-j9九游

课程背景：
随着全球经济一体化的加深，金融市场的波动性增强，企业经营环境变得更为复杂多变。在此宏观形势下，企业面临的财务压力增大，部分企业可能通过不当手段操纵财务报表以获得银行融资，这对银行的信贷资产质量构成了严重威胁。 
银行作为金融体系的核心，承担着资金融通和风险控制的双重角色。银行业自身在竞争加剧、监管趋严的背景下，需更加注重信贷风险的控制，提高风险识别和管理能力。因此，银行信贷人员必须具备透过财务报表识别企业真实财务状况、评估借款人偿债的能力，以及发现潜在舞弊行为的敏锐洞察力。
本次课程通过对财务报表深入分析，揭示企业的实际经营成果和财务状况，提升银行信贷人员的专业素养和风险防控能力，采取有效措施保障银行资产安全和稳健发展。

课程收益：
1、掌握三大财务报表分析的基本框架和方法
2、深入理解财务报表舞弊的常见手法和识别技巧
3、学会运用财务比率分析、趋势分析等方法评估企业财务状况
4、提升对财务报表真实性和完整性的判断能力
5、提高银行信贷决策的风险管理能力

课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：银行信贷业务相关人员
课程方式：讲师讲授 案例分析 小组讨论 工具运用

课程大纲
第一讲：信贷角度下的三大财务报表分析与授信评估
一、企业的“家底”：资产负债表
1. 资产负债表的内部结构
2. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势
1）偿债能力：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率
2）营运能力：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率
案例：某公司资产负债表数据解读
案例：某大暴雷事件
3. 稳健型、风险型、适中型资本结构
4. 信贷分析重点：是否存在低估负债、高估资产、所有者权益高估问题
1）应收账款：是否可以全部收回、确认坏账损失的政策是什么
2）存货：存货规模是否合理、存货的流动性减值状况分析
3）非流动资产：了解固定资产的变现能力、是否提足折旧
4）负债
5）非流动负债
6）所有者权益
案例：某公司资产质量分析
二、企业的“面子”：利润表
1. 利润表的内部结构
2. 利润代表一家企业的可持续发展能力
1）盈利能力：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
2）发展能力：收入增长率、总资产增长率
3. 信贷分析重点：收入质量分析、成本费用质量分析
案例：某公司利润表数据解读
案例：康美药业造假：负债率过高、短债长投、利息费用高于净利润、偿债压力巨大及应对措施
4.企业量本利分析（通过量本利分析图揭示成本结构的经营风险）
5.企业盈亏平衡点及现金平衡点分析
6.企业利润恶化的征兆分析

三、企业的“血液”：现金流量表
1. 现金流量表的内部结构
2. 现金流和利润之间的关系
1）现金流=利润
2）现金流>利润
3）现金流<利润
案例：某公司现金流量表数据解读
3. 信贷分析重点：现金流的质量
案例：经营、投资、筹资三大活动的不同功能
案例：华为经营现金流分析
4.不同生命周期三大现金流量的表现
5.企业盈利与现金流组合分析

四、财务分析主要方法
1. 比较分析法
2. 因素分析法
3. 比率分析法
4. 趋势分析法

第二讲：授信评估注意事项
1.信用风险的5c原则：能力、资本、条件、品德和抵押
2.除企业自身外的评估事项：上下游企业关联分析
3.对企业的资金缺口、还贷能力及贷款整体风险分析

第三讲：虚假财务报表识别方法
1. 常见的财务报表舞弊手法
收入夸大、费用隐瞒、资产虚增、负债隐瞒、改变会计方法、改变折旧方法、随意确定坏账准备、随意确定损失金额、关联方交易、债务重组等
案例：康得新公司财报造假分析
案例：银广夏风暴
2. 财务报表舞弊的关键识别方法
1）分析性复核法
2）关联交易剔除法
3）异常利润剔除法
4）现金流量分析法
5）不良资产剔除法
6）对比行业数据
7）检查收入、费用的确认
8）关注会计政策变更

总案例：这家企业财务状况是否健康，可以放贷吗？

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

温洁

企业税务合规师资格认证（ctc）教材主编

税务局（全国）纳税人学堂特聘讲师

全国航天信息有限公司特邀讲师

中级会计师

曾任：山西阳光实业集团（房地产行业）|财务经理

曾任：山西美滋每客食品（加工零售行业）|财务经理

曾任：顶新国际集团德克士（山西）（餐饮行业-中国100强）|财务经理

曾任：龙采科技集团（百度山西地区）|山西大区资金主管

☛ 山西天罡新材料科技有限公司、山西统宇煤矿煤焦有限公司、福建漳泰实业有限公司等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 累计服务30 家企业，主导40 个【财务 税务】项目，在合理合法的情况下，优化企业财务体系，推动企业“绿色”发展。

☛ 擅长领域：税务筹划、企业资金风险管理、财务报表、财务管理、成本预算、资产管理等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策 发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【bpm系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成erp记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾主导推动山西阳光实业集团皇冠假日酒店【sap系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动sap上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

3）曾为山西美滋美客食品有限公司梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务 税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系 当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

部分授课案例：

序号 企业 课题 期数 

1 招商银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 8 

2 农业银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 6 

3 兰亭服装 《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》 5 

4 山西日报 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 5 

5 嘉逸酒店 《非财务经理的财务管理》 5 

6 交通银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 4 

7 太原广电网 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

8 奥奇食品 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 4 

9 中达建设 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

10 太原市烟草局 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

11 同鸿商贸 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

12 中鼎物流 《企业票据风险防控与一户式指标预警》 4 

13 荣发服饰 《金税四期下的企业税务筹划》 4 

14 长江贸易 《金税四期下的税眼看表》 3 

部分服务客户：

全国航天信息有限公司（黑龙江（哈尔滨、鸡西、绥化、佳木斯）、辽宁（沈阳、鞍山、抚顺、葫芦岛）、重庆、四川、甘肃、山东、内蒙、广东、河南、湖北、浙江、福建（福州、漳州））、宁夏百旺中税科技有限公司、山西省税务局、山西天罡新材料科技有限公司、农业银行、太原广电、太原市烟草、山西日报、交通银行、招商银行、兰亭服装、嘉逸酒店、同鸿商贸、中鼎物流、奥奇食品、中达建设、荣发服饰、长江贸易等