中小企业数字化税务风险逐项防控 | 博锐培训课程 wap.boraid.cn-j9九游

课程背景：
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网 税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更加精准地锁定重点稽查方向与风险问题。针对重点领域、重点环节、重点行业、高净值人群，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
税务风险预警指标越来越多，如何提早防范被大数据预警？
企业该如何实现业务和税务融合，从源头上防止被税务检查？
企业注销后，税务能穿透股东要求补税、滞纳金、罚款吗？
征管越来越严，发票风险越来越大，如何做好合规管控？
多个实体税种的合规边界在哪里？高频涉税风险如何防范？
自动算税、自动申报已经开始，企业合规之路还远吗？
本次课程结合最新税务检查案例，带领财务人员精确把握风险“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高风险及企业日常核算中疑难、热点问题进行“穿透式”讲解，全方位降低企业税务风险，为企业涉税处理合规保驾护航。

课程收益：
1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向及检查重点方向
2、以案说税——探寻大数据下企业各实体税种涉税风险自查与合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点把控及纳税人、财务人员自保指南
4、风险规避——全面掌握正确应对金税四期的智慧税务预警，规避风险

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程方式：讲师讲授 案例分析 情景模拟

课程大纲

第一讲：数字化监管下企业税收管理观念的转变
一、智慧税务的核心——“数据控税”
1. 2024年税务稽查重点业务及行业
2. 数据共享 数据比对（实现新一户式画像）
3. 资金控税是真是假
讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？
二、数电发票和金税四期的关系
——数电发票是推动金税四期管税的一大抓手
1. 数据透明化
2. 推动税务后台“自动记账、自动算税”，何时实现？
讨论：传统的核算会计，离失业还遥远吗？
3. 防止虚开
案例：全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和企业业务之间互相印证
案例：数电发票的强大之处不在于实操便捷，而在于穿透业务直达税收核心！

第二讲：实体法——企业大税种税务重点风险排查与合规管控
一、增值税风险排查与合规管控
1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险
案例：仓储业务 交通运输，是兼营还是混合销售？看企业怎么被税筹带入沟里！
2. 直接收款、预收、赊销、分期等不同收款模式下，增值税的缴款时间
案例：从底层逻辑上全面梳理不同纳税义务发生时间
3. 物业管理服务、租赁服务提前一次性收取款项，厘清纳税义务发生时间
4. 违约金开票or不开票的核心逻辑
案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标分析：企业开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税风险排查与合规管控
1. 新公司法施行后，减资过程中不可忽视的涉税风险
讨论：公司注册资金由认缴改为5年内实缴，对企业有什么影响？
2. 股权架构变动之公司法、税法相关风险预警与应对
1）公司法上的股权代持支撑
2）税法上对于股权代持的口径及涉税处理
3）股权代持想还原，公司法上的操作程序
3. 自然人股权转让税务处理风险应对
1）零元、平价、一元等低价转让，税务局是否认可？
2）认缴制下，资本未实缴到位，股东变更，是否涉及到个税？
3）补缴股权转让个税，有无滞纳金？
4）受让方未履行代扣代缴义务，转让方需要自行申报税款吗？
5）股权转让款未收到，个税需要缴纳吗？
6）股权发生再次转让，如何全面规划减轻个税负担？
案例：一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
案例：自然人股权转让补税、罚款超2500万元
案例：为何未对个人所得税加收滞纳金？
4. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控
案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万
三、企业所得税风险排查与合规管控
——跨期费用、跨期票据之账务、财务报表、所得税税前扣除全面合规处理
1. 税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
案例：暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

第三讲：实体法——企业小税种税务重点风险排查与合规管控
一、财产行为税风险排查与合规管控
1. 城建等附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税风险排查
案例：某政府持股建设投资集团被稽查，全面查补税款
案例：关联方无租使用房产，补税300万
案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：房产原值与房屋建筑物及土地使用权账载金额差异预警
预警指标：印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离

第四讲：发票之一户式预警指标分析
一、发票风险排查与合规管控
1. 异常凭证与虚开发票界限把控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开与刑法虚开界限把控
案例：一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！

二、发票之一户式预警指标分析
1. 企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对
案例：咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2. 企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对
案例：未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3. 企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对
案例：预付款不征税发票税前扣除被查
4. 企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对
案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万
5. 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险
6. 企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款
7. 企业取得作废发票税前扣除
案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

温洁

企业税务合规师资格认证（ctc）教材主编

税务局（全国）纳税人学堂特聘讲师

全国航天信息有限公司特邀讲师

中级会计师

曾任：山西阳光实业集团（房地产行业）|财务经理

曾任：山西美滋每客食品（加工零售行业）|财务经理

曾任：顶新国际集团德克士（山西）（餐饮行业-中国100强）|财务经理

曾任：龙采科技集团（百度山西地区）|山西大区资金主管

☛ 山西天罡新材料科技有限公司、山西统宇煤矿煤焦有限公司、福建漳泰实业有限公司等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 累计服务30 家企业，主导40 个【财务 税务】项目，在合理合法的情况下，优化企业财务体系，推动企业“绿色”发展。

☛ 擅长领域：税务筹划、企业资金风险管理、财务报表、财务管理、成本预算、资产管理等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策 发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【bpm系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成erp记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾主导推动山西阳光实业集团皇冠假日酒店【sap系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动sap上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

3）曾为山西美滋美客食品有限公司梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务 税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系 当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

部分授课案例：

序号 企业 课题 期数 

1 招商银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 8 

2 农业银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 6 

3 兰亭服装 《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》 5 

4 山西日报 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 5 

5 嘉逸酒店 《非财务经理的财务管理》 5 

6 交通银行 《信贷管理角度—企业财报分析》 4 

7 太原广电网 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

8 奥奇食品 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 4 

9 中达建设 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

10 太原市烟草局 《企业风险管理实战与数字化内控预警》 4 

11 同鸿商贸 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4 

12 中鼎物流 《企业票据风险防控与一户式指标预警》 4 

13 荣发服饰 《金税四期下的企业税务筹划》 4 

14 长江贸易 《金税四期下的税眼看表》 3 

部分服务客户：

全国航天信息有限公司（黑龙江（哈尔滨、鸡西、绥化、佳木斯）、辽宁（沈阳、鞍山、抚顺、葫芦岛）、重庆、四川、甘肃、山东、内蒙、广东、河南、湖北、浙江、福建（福州、漳州））、宁夏百旺中税科技有限公司、山西省税务局、山西天罡新材料科技有限公司、农业银行、太原广电、太原市烟草、山西日报、交通银行、招商银行、兰亭服装、嘉逸酒店、同鸿商贸、中鼎物流、奥奇食品、中达建设、荣发服饰、长江贸易等